NOTA INTEGRATIVA

ALLA SITUAZIONE ECONOMICO-PATRIMONIALE DI CHIUSURA AL 31.12.2019

La presente relazione viene redatta secondo quanto previsto dalla normativa specifica per i Consorzi di Bonifica della Regione Emilia Romagna, dai principi contabili adottati dalla Regione stessa, dai principi contabili emanati dall’Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e dalle norme del Codice Civile in quanto applicabili.

La valutazione delle voci di Bilancio viene fatta ispirandosi ai principi generali di prudenza e competenza in prospettiva di una continuazione dell’attività dell’ente e considerando la funzione economica di ogni voce dell’attivo e passivo patrimoniale.

ATTIVITA’

IMMOBILIZZAZIONI

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI

In tale categoria sono comprese le voci indicate all’art. 2424 del C.C.: terreni e fabbricati, impianti e macchinari, attrezzature industriali e commerciali, altri beni e immobilizzazioni in corso e acconti.

Le immobilizzazioni materiali sono valutate al costo di acquisto rettificate dai rispettivi ammortamenti accumulati.

L’ammortamento delle immobilizzazioni materiali è calcolato a quote costanti, con aliquote che riflettono la vita utile residua dei cespiti da ammortizzare.

In conformità ai principi contabili, gli immobili posseduti da più di 30 anni sono iscritti al valore catastale e non ne è previsto l’ammortamento.

I terreni sono iscritti a bilancio al valore catastale applicando i relativi coefficienti moltiplicatori previsti dalle norme tributarie; per i terreni non è previsto ammortamento.

Si precisa inoltre che per questa categoria di immobilizzazioni sia nel presente esercizio, sia in passato non sono state effettuate rivalutazioni di beni che pertanto sono iscritti al loro valore originario di acquisto.

Nella tabella qui sottostante sono indicate le diverse categorie di immobilizzazioni materiali unitamente alla loro valorizzazione aggiornata alla fine dell’esercizio.

Ammortamenti

Gli ammortamenti vengono calcolati con riferimento alla categoria di appartenenza del cespite applicando le percentuali di ammortamento indicate nella tabella qui di seguito riportata:

Plusvalenze e minusvalenze su immobilizzazioni patrimoniali

Nel corso dell’esercizio la cessione di cespiti interamente ammortizzati ha generato delle plusvalenze per complessivi € 1.420,00. Tale plusvalenza deriva dalla cessione di quattro automezzi.

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

Le immobilizzazioni immateriali sono costituite da software per i servizi generali, per servizi amm.vi e per progettazione e contabilità lavori; la loro valorizzazione e movimentazione nel corso dell’esercizio è riportata sotto in tabella:

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE

Le immobilizzazioni finanziarie sono rappresentate da titoli e partecipazioni destinati ad essere mantenuti nel patrimonio del Consorzio quale investimento a lungo termine.

Il criterio base di valutazione dei titoli è il metodo del costo iniziale di acquisto. Nella tabella sottostante sono dettagliati i titoli in possesso:

CREDITI

I crediti sono esposti in bilancio al presumibile valore di realizzo. Nella tabella i crediti al 31.12.2019 sono suddivisi per categorie e raffrontati con quelli dell’esercizio precedente.

La voce più consistente riguarda i crediti verso i consorziati costituiti da quote di contributi e canoni di bonifica non riscossi a fine esercizio. L’ammontare complessivo è pari a € 4.334.733,96 e comprende anche la parte di contribuzione irrigua variabile non riscossa.

I crediti verso enti del settore pubblico trovano la loro origine dall’emissione di note di addebito nei confronti degli enti pubblici, per rimborsi di costi ed oneri sostenuti per la realizzazione di manutenzione straordinarie e nuove opere pubbliche in concessione. L’ammontare complessivo di € 479.538,11 è così suddiviso:

Il credito verso Enpaia Tfr corrisponde a € 3.030.642,15 esso rappresenta l’ammontare dei T.F.R. dei dipendenti in servizio alla data del 31.12.2019, già versati mensilmente alla Fondazione Enpaia Quiescenza. Pari importo viene evidenziato nel Passivo dello Stato Patrimoniale nel conto fondo TFR che rappresenta il debito dell’ente nei confronti dei dipendenti alla stessa data. La contabilizzazione avviene utilizzando i due conti in quanto è il Consorzio a liquidare direttamente il trattamento di fine rapporto al dipendente dopo averlo riscosso dalla Fondazione Enpaia Quiescenza.

I crediti verso il personale ammontano ad € 1.486,20 e rappresentano anticipi da parte del Consorzio a favore dei dipendenti per polizza infortunio.

I crediti per depositi cauzionali attivi per € 5.439,48 sono costituiti da depositi cauzionali di derivazioni acque ed attraversamento strade.

I crediti verso enti previdenziali ammontano ad € 1.943,19. Tale importo indica gli assegni familiari anticipati agli operai per conto dell’Inps.

LIQUIDITA’

Il conto di Tesoreria alla data del 31.12.2019, affidato alla Banca Popolare di Sondrio, presenta un saldo attivo di € 3.126.635,84.

Tale saldo è determinato da:

Saldo iniziale al 31/12/2018 € 2.556.098,37

Entrate pari a € 13.121.686,65 Reversali emesse nr. 241

Uscite pari a € 12.551.149,18 Mandati emessi nr. 1.782

trova concordanza con il conto del Tesoriere al 31.12.2019.

Alla data del 31.12.2019 sono presenti altre disponibilità in c/c presso Credit Agricole Cariparma per € 3.256,65 e Banca Popolare Emilia Romagna per € 915,76; la presenza di ulteriori conti correnti, oltre quello di Tesoreria, è giustificata dalla necessità di g

estire rimborsi di finanziamenti erogati da istituti di credito diversi dal Tesoriere.

Il saldo contabile dei conti correnti postali al 31.12.2019 ammonta a € 14.537,90.

Le disponibilità sopra descritte sono costituite da fondi realmente esistenti ed immediatamente utilizzabili.

RATEI E RISCONTI ATTIVI

I ratei e risconti riflettono quote di competenza di costi e spese, ricavi e proventi relativi a due o più esercizi consecutivi. Sono stati calcolati secondo il principio della competenza economica e temporale.

La voce risconti attivi ammonta ad € 6.915,30 ed esprime quote di costi sostenuti finanziariamente nell’esercizio in corso ma di competenza di esercizi successivi principalmente relativi a contratti assicurativi in corso. I ratei attivi che ammontano ad € 224,99 sono relativi a quote di interessi attivi.

PASSIVITA’

PATRIMONI NETTO

Il Patrimonio Netto e le variazioni relative sono riportate nella tabella:

Il Fondo consortile nel corso dell’esercizio 2019 si incrementa di € 50.000,00 per la destinazione dell’avanzo 2018.

La voce Riserve ammonta complessivamente ad € 3.110.712,83. Le quote vincolate all’acquisto della sede hanno subito una variazione in diminuzione di € 181.177,43 per ammortamento dell’immobile e degli arredi. La quota non vincolata ha subito nel corso dell’esercizio variazioni positive per € 924.732,26 in applicazione della Delibera del Consiglio di Amministrazione nr. 4 del 26.06.2019 con la quale si destinava l’avanzo dell’esercizio 2018. Ha subito inoltre variazioni negative per € 745.000,00 in applicazione delle seguenti Delibere:

Comitato Amm.vo n. 161 del 18.04.2019 vengono destinati € 100.000,00 per interventi di sistemazione idrogeologica in località diverse nel comune di Salsomaggiore;

Comitato Amm.vo n. 405 del 03.09.2019 vengono destinati € 102.000,00 per interventi di sistemazione idrogeologica in diversi comuni;

Comitato Amm.vo n. 486 del 30.09.2019 vengono destinati € 23.000,00 per manutenzione manufatti e materiali;

Comitato Amm.vo n. 514 del 15.10.2019 vengono destinati € 520.000,00 per spese legali, consulenze tecniche, lavori di decespugliamento, manutenzione manufatti e lavori di sistemazione idrogeologica nei comuni montani.

L’Utile d’esercizio 2019 ammonta ad € 568.727,91.

DEBITI

DEBITI FINANZIARI A LUNGO TERMINE

L’importo complessivo di € 1.419.624,95 rappresenta la quota capitale a residua al 31.12.2019 per i seguenti mutui:

DEBITI VERSO FORNITORI

Il totale complessivo dei debiti verso i fornitori ammonta a € 252.266,39 così suddiviso:

I debiti verso fornitori derivano da normali operazioni di acquisto di beni, servizi, oltre che per la realizzazione di lavori, a fronte di fatture già emesse.

DEBITI VERSO ENTI PREVIDENZIALI, ASSISTENZIALI ED ERARIO

I debiti verso enti previdenziali, assistenziali ed erario sono debiti in buona parte liquidati nei primi mesi del 2020 e correlati alle spese relative al personale dipendente. La voce complessiva del debito è dettagliata nella tabella sottostante:

ALTRI DEBITI A BREVE TERMINE

Nella tabella sono riportate tutte le rimanenti voci di debito; il totale complessivo di € 589.684,24 è così composto:

La voce debiti diversi comprende debiti per interventi di difesa attiva sul territorio collinare, interventi “legge orientamento” territorio pianura e per spese condominiali.

I debiti verso i dipendenti, riguardano il debito nei confronti dei dipendenti, per premio di produttività anno 2019, erogate nei primi mesi del 2020. I debiti verso enti rappresentano i debiti dell’ente nei confronti delle associazioni sindacali per quanto riguarda il versamento delle quote di iscrizione relative all’ultimo trimestre. La voce Enti conto anticipi si riferisce ad anticipi ricevuti dal Comune di Parma per i lavori sul Canale Burla e dall’ Unione Bassa Est Parmense per lavori Cavo Polesine.

Il conto IVA split payment per € 200.031,43 rappresenta l’ammontare dell’ IVA del mese di Dicembre da versare per conto dei fornitori.

FONDI RISCHI E SPESE

I fondi rischi e spese vengono suddivisi principalmente in:

Fondi rettificativi dell’attivo

Il totale dei fondi rettificativi dell’attivo ammonta complessivamente ad € 1.765.240,72. L’accantonamento per l’anno 2019 è stato pari a € 834.071,25.

Fondi vincolati personale dipendente

Il fondo TFR al 31.12.2019 ammonta ad € 3.030.642,15 e rappresenta il debito dell’Enpaia Quiescenza nei confronti dei dipendenti. Nel corso dell’esercizio si è verificato un decremento pari ad € 317.481,81 dovuto al collocamento in quiescenza di personale dipendente; un incremento pari a € 141.312,25 la quota di TFR dei dipendenti in servizio versata nel corso dell’anno.

La voce altri fondi al personale è pari a € 430.373,42 quantifica i costi relativi al personale dipendente ancora da liquidare (incentivi alla progettazione, arretrati, fondi previdenza operai e costi relativi a ferie maturate e non godute dal personale dipendente).ter54

Fondi rischi e altri fondi

La voce fondi rischi ammonta ad € 779.000,00 e rappresenta fondi a disposizione del Consorzio per fronteggiare rischi e emergenze sul territorio legati alla tipica attività consortile, il fondo si è incrementato di € 200.000,00 a titolo prudenziale.

La voce fondo investimenti ammonta ad € 23.387,55 e rappresenta l’importo del fondo a disposizione del Consorzio per l’investimento residuo del costo di ammortamento macchina operatrice.

Il fondo affidamento contratti in corso pari a € 2.397.859,98 e rappresenta il valore dei lavori affidati con contratti negli esercizi precedenti eseguiti parzialmente e non ancora ultimati.

L’ammontare del fondo delibere portate a nuovo, istituito al fine di assestare gli effetti dell’applicazione della competenza economica, ammonta a € 137.742,41 e rappresenta l’importo totale dei debiti dell’ente al 31.12.2019 derivante dalle delibere adottate nella precedente contabilità finanziaria. Tali debiti andranno ad esaurimento nel corso degli esercizi successivi tramite il pagamento degli stessi, una volta definitivamente maturati.

CONTO ECONOMICO

Il bilancio dell’esercizio 2019 chiude con un risultato economico positivo per € 568.727,91. I Ricavi e i Costi sono esposti in bilancio secondo i principi della competenza e della prudenza.

GESTIONE CARATTERISTICA

La gestione caratteristica presenta un saldo positivo pari a € 965.954,89.

Ricavi e proventi della gestione ordinaria

Contributi consortili

I ricavi per contributi consortili ammontano ad € 11.519.793,93; si riporta nella tabella sottostante la ripartizione dei ruoli emessi per l’anno 2019 per tipologia di contributo:

Canoni per licenze e concessioni

I ricavi dovuti a canoni per licenze e concessioni inerenti i beni patrimoniali di proprietà del demanio in gestione al Consorzio, ammontano ad € 257.066,53.

Ricavi e proventi vari da attività ordinaria caratteristica

L’ammontare complessivo di questa voce di ricavi ammonta ad € 336.739,17; suddivisa nelle seguenti voci:

La voce recuperi vari e rimborsi per € 51.520,30 rappresenta principalmente recuperi spese per infortuni dipendenti.

La voce rimborsi oneri per attività svolte per enti pubblici ammonta ad € 127.400,31; rappresentano contributi incassati dalla Regione e dai Comuni per attività di progettazione ed esecuzione lavori svolti dai dipendenti del Consorzio.

La voce rimborsi oneri per attività svolte per consorziati o terzi è pari ad € 8.985,00 rappresenta il rimborso per l’attività che l’ente svolge per la progettazione di lavori in collaborazione con privati.

La voce Altri ricavi e proventi caratteristici ammonta ad € 148.833,56 e rappresenta ricavi derivanti dalla chiusure di delibere di anni precedenti.

Utilizzo Accantonamenti

L’ammontare dell’utilizzo fondo contratti in corso è pari a € 773.812,74 riguarda l’utilizzo per la gestione corrente delle risorse accantonate al fondo affidamento/contratti in corso.

La voce utilizzo altri accantonamenti per un ammontare di € 937.108,63 rappresenta l’utilizzo del fondo riserve per investimenti sostenuti nel corso dell’esercizio.

Ricavi e proventi dalla realizzazione di nuove opere e manutenzioni straordinarie con finanziamento di Terzi

Questa voce comprende i ricavi per lavori in concessione in relazione allo stato di avanzamento delle spese sostenute.

La contropartita a questa voce di ricavo sono i crediti verso enti finanziatori.

Nella tabella seguente sono elencati gli interventi eseguiti nel corso dell’esercizio per un ammontare complessivo di € 1.058.556,63:

Costi della gestione ordinaria

Costo del personale

Il costo del personale complessivo per l’esercizio 2019 ammonta ad € 4.955.927,10 in diminuzione rispetto all’esercizio precedente.

La spesa complessiva per il personale è suddivisa:

Costi tecnici

Per i costi tecnici sostenuti nell’esercizio, dalla tabella che si riporta di seguito, si evidenzia il raggruppamento per categoria di spesa:

Costi amministrativi

I costi amministrativi raggruppati per categorie nella tabella sotto mostrano una diminuzione di costi rispetto all’anno precedente pari a € 118.092,31.

Accantonamenti

La voce accantonamenti ammonta ad € 2.984.246,77 così ripartiti: € 1.924.246,77 accantonamenti per contratti in corso di esecuzione, € 860.000,00 accantonamento al fondo perdite su crediti e € 200.000,00 accantonamento a titolo prudenziale al f.do rischi.

Costi della Gestione lavori in concessione con finanziamento di terzi

I costi della gestione lavori in concessione con finanziamento di terzi ammontano ad € 1.058.556,63; l’elenco dei lavori è presente nella tabella a pag. 16.

Costi della Gestione lavori con finanziamento proprio

I costi della gestione relativa ai lavori eseguiti con finanziamento dell’Ente ammontano ad € 1.142.381,75 e comprendono contributi per lavori relativi al progetto di difesa attiva e lavori eseguiti in appalto esterno.

GESTIONE FINANZIARIA

La gestione finanziaria presenta un saldo negativo di € 56.148,06 così determinato:

GESTIONE TRIBUTARIA

La gestione tributaria presenta costi per € 341.078,92 prevalentemente dovuti a IRAP sul personale dipendente e altre imposte dirette e indirette come segue:

DESTINAZIONE RISULTATO DI GESTIONE

In relazione al risultato di gestione che presenta saldo positivo di € 568.727,91 viene proposta la seguente destinazione:

€ 50.000,00 Fondo Consortile;

€ 518.727,91 Fondo riserva.

Dirigente Area Amministrativa Il Direttore Il Presidente

(Dr.ssa Gabriella Olari) (Dott. Fabrizio Useri) (Dott. Luigi Spinazzi)